Tabla de Retencion en la Fuente 2024
Si eres un trabajador o empresario en Colombia, seguramente has oído hablar de la Tabla de Retención en la Fuente 2024. Este tema puede generar muchas dudas y preocupaciones para los contribuyentes, ya que su correcta aplicación es fundamental para evitar sanciones y problemas con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
¿Qué es la Tabla de Retención en la Fuente?
La Tabla de Retención en la Fuente es un mecanismo utilizado por el gobierno colombiano para recaudar impuestos de forma anticipada a través de las empresas y empleadores que pagan salarios o honorarios a sus trabajadores o contratistas. La idea detrás de la retención en la fuente es que el empleado o contratista pague una parte de su impuesto sobre la renta de manera anticipada a través de su salario o honorario, para así reducir el riesgo de evasión fiscal.
¿Cómo funciona la Tabla de Retención en la Fuente?
La Tabla de Retención en la Fuente establece el porcentaje de impuestos que se deben retener en la fuente, según el rango de ingresos del trabajador o contratista. Básicamente, a medida que aumenta el ingreso, aumenta también el porcentaje de retención.
La tabla se actualiza anualmente y es responsabilidad del empleador o contratista aplicar la retención en la fuente correspondiente al salario o honorario pagado al trabajador o contratista. Es importante tener en cuenta que la retención en la fuente es un impuesto anticipado y que no necesariamente representa la totalidad del impuesto que se debe pagar al final del año fiscal.
¿Cuál es la Tabla de Retención en la Fuente para el año 2024?
La tabla de retención en la fuente para el año 2024 en Colombia, según la Resolución No. 000042 del 14 de febrero de 2022 de la DIAN, se divide en ocho rangos de ingresos y establece los siguientes porcentajes de retención:
| Concepto retefuente 2024 | Base mínima en UVT ≥ | Base mínima en pesos ≥ | % | |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada). | Más de 20.000 UVT | > | $848.240.000 | 2,5% |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT. | Hasta 20.000 UVT | ≤ | $848.240.000 | 1% |
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET. | ≥ 27 UVT | ≥ | $1.145.000 | 2,5% |
| Adquisición de vehículos. | ≥ 27 UVT | $1.145.000 | 1% | |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes) | 27 | $1.145.000 | 3,5% | |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | 100% | 4% | |
| Comisiones Bolsa de Valores | 0 | 100% | 3% | |
| Comisiones sector financiero | 0 | 100% | 11% | |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | 100% | 1,5% | |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 92 | $3.902.000 | 1,5% | |
| Compras de café pergamino o cereza | 160 | $6.786.000 | 0,5% | |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 | 100% | 0,10% | |
| Compras generales (declarantes renta) | 27 | $1.145.000 | 2,5% | |
| Compras generales (no declarantes renta) | 27 | $1.145.000 | 3,5% | |
| Contratos de construcción y urbanización. | 27 | $1.145.000 | 2% | |
| Contratos de consultoría de obras públicas. | 0 | 100% | 2% | |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta. | 0 | 100% | 10% | |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta. | 0 | 100% | 6% | |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta. | Más de 3.300 | $119.816.000 | 6% | |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a no obligados a declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 de 2001). | 0 | 100% | 10% u 11% | |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a obligados a declarar renta. | 0 | 100% | 3,5% | |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales no retenedores (La retención la realiza las notarías y tránsito) | 0 | 100% | 1% | |
| Honorarios y comisiones (no declarantes renta) | 0 | 100% | 10% | |
| Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT | 0 | 100% | 11% | |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | 100% | 11% | |
| Intereses o rendimientos financieros en general | 0 | 100% | 7% | |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 48 | $2.036.000 | 20% | |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 27 | $1.145.000 | 2,5% | |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 27 | $1.145.000 | 3,5% | |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 27 | $1.145.000 | 4% | |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 27 | $1.145.000 | 3,5% | |
| Rendimientos financieros (títulos de renta fija) | 0 | 100% | 4% | |
| Salarios y demás rentas de trabajo | 95 | $4.029.000 | Tabla art. 383 ET | |
| Servicios de hoteles y restaurantes | 4 | $170.000 | 3,5% | |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 0 | 100% | 3,5% | |
| Servicios de transporte de carga | 4 | $170.000 | 1% | |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | 4 | $170.000 | 1% | |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre | 27 | $1.145.000 | 3,5% | |
| Servicios generales (declarantes renta) | 4 | $170.000 | 4% | |
| Servicios generales (no declarantes renta) | 4 | $170.000 | 6% | |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 4 | $170.000 | 2% | |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | 4 | $170.000 | 1% | |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 4 | $170.000 | 2% | |
| Rete IVA por compras (15% sobre el IVA) | 27 | $1.145.000 | 15% | |
| Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA) | 4 | $170.000 | 15% |